Hesaplama
Değerleri girerek hesaplama sonucunu görüntüleyin.
Elinizde bulunan tutara göre hesaplama yöntemini seçin.
Seçtiğiniz hesaplama türüne göre brüt ücret, net ücret veya net tahsilat tutarını girin.
İşleminize uygulanacak gelir vergisi stopaj oranını seçin.
Hizmete uygulanacak KDV oranını seçin.
Hesaplama Sonucu
Sonucunuzu burada göreceksiniz
Formdaki değerleri girip Hesapla butonuna basın.
Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Hesaplanır?
Serbest meslek makbuzu hesaplanırken brüt ücret üzerinden varsa gelir vergisi stopajı ve KDV hesaplanır. Stopaj brüt ücretten düşülür, KDV ise hesaplamaya eklenerek tahsil edilecek tutara ulaşılır.
Gelir Vergisi Stopajı
Stopaj = Brüt Ücret × Stopaj Oranı
KDV
KDV = Brüt Ücret × KDV Oranı
Net Tahsilat
Net Tahsilat = Brüt Ücret − Stopaj + KDV
10.000 TL Serbest Meslek Makbuzu Örneği
- Brüt ücret: 10.000 TL
- Gelir vergisi stopajı: %20
- Stopaj tutarı: 2.000 TL
- KDV oranı: %20
- KDV tutarı: 2.000 TL
- Net ücret: 8.000 TL
- Net tahsilat: 10.000 TL
Serbest Meslek Makbuzu Nedir?
Serbest meslek makbuzu, serbest meslek erbabının mesleki faaliyeti karşılığında yaptığı tahsilatın belgelendirilmesinde kullanılan belgedir. Elektronik ortamda düzenlenen biçimi e-Serbest Meslek Makbuzu veya e-SMM olarak adlandırılır.
Serbest Meslek Makbuzunda Stopaj Nasıl Hesaplanır?
Stopaja tabi serbest meslek ödemelerinde gelir vergisi tevkifatı brüt ücret üzerinden hesaplanır. Genel serbest meslek ödemelerinde yaygın olarak %20 oranı uygulanırken, Gelir Vergisi Kanununun 18 inci maddesi kapsamındaki belirli ödemelerde %17 oranı söz konusu olabilir.
Yüzde 20 Stopaj Örneği
- Brüt ücret: 25.000 TL
- Stopaj oranı: %20
- Gelir vergisi stopajı: 5.000 TL
- Stopaj sonrası net ücret: 20.000 TL
Stopaj her işlemde otomatik olarak uygulanmaz
Serbest meslek ödemesinde stopaj yükümlülüğü ödemenin niteliğine ve ödeme yapan tarafın vergi mevzuatındaki durumuna göre değerlendirilmelidir. Bu nedenle araçta stopajsız hesaplama seçeneği de bulunmaktadır.
Serbest Meslek Makbuzunda KDV Nasıl Hesaplanır?
KDV'ye tabi serbest meslek hizmetlerinde KDV, brüt hizmet bedeli üzerinden ilgili KDV oranıyla hesaplanır. Uygulanacak KDV oranı hizmetin niteliğine ve yürürlükteki mevzuata göre belirlenmelidir.
Yüzde 20 KDV Hesaplama Örneği
- Brüt ücret: 10.000 TL
- KDV oranı: %20
- Hesaplanan KDV: 2.000 TL
Brütten Nete Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Hesaplanır?
Brüt ücretten hesaplamada girilen tutar hizmetin brüt bedelidir. Bu tutar üzerinden gelir vergisi stopajı ve KDV ayrı ayrı hesaplanır.
Brütten Net Ücrete
Net Ücret = Brüt Ücret − Stopaj
Brütten Net Tahsilata
Net Tahsilat = Brüt Ücret − Stopaj + KDV
| Brüt Ücret | Stopaj %20 | KDV %20 | Net Tahsilat |
|---|---|---|---|
| 1.000 TL | 200 TL | 200 TL | 1.000 TL |
| 5.000 TL | 1.000 TL | 1.000 TL | 5.000 TL |
| 10.000 TL | 2.000 TL | 2.000 TL | 10.000 TL |
| 25.000 TL | 5.000 TL | 5.000 TL | 25.000 TL |
| 50.000 TL | 10.000 TL | 10.000 TL | 50.000 TL |
Neden brüt ücret ile tahsilat aynı çıkabilir?
Stopaj ve KDV oranlarının ikisi de %20 olduğunda kesilen stopaj ile hesaplanan KDV matematiksel olarak birbirine eşit olur. Bu nedenle KDV tevkifatı gibi başka bir unsur bulunmayan basit örnekte net tahsilat brüt ücrete eşit çıkabilir.
Netten Brüte Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Hesaplanır?
Elinizde stopaj sonrası net ücret bulunuyorsa brüt ücret ters hesaplamayla bulunabilir. Net ücret, bir eksi stopaj oranına bölünür.
Net Ücretten Brüt Ücrete
Brüt Ücret = Net Ücret ÷ (1 − Stopaj Oranı)
8.000 TL Net Ücretten Brüt Hesaplama
- Net ücret: 8.000 TL
- Stopaj oranı: %20
- Brüt ücret: 10.000 TL
- Stopaj: 2.000 TL
- %20 KDV: 2.000 TL
- Net tahsilat: 10.000 TL
Net Tahsilattan Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Hesaplanır?
Tahsil edilen nihai tutar biliniyorsa brüt ücret, stopaj ve KDV oranları birlikte dikkate alınarak ters hesaplanabilir.
Net Tahsilattan Brüt Ücrete
Brüt Ücret = Net Tahsilat ÷ (1 − Stopaj Oranı + KDV Oranı)
Serbest Meslek Makbuzu Stopaj Oranı Kaçtır?
Gelir Vergisi Kanunu kapsamında diğer serbest meslek işleri dolayısıyla yapılan ve tevkifata tabi ödemelerde genel olarak %20 gelir vergisi stopajı uygulanır. Gelir Vergisi Kanununun 18 inci maddesi kapsamındaki belirli işlerde oran %17'dir.
| Durum | Stopaj Oranı |
|---|---|
| Stopaj uygulanmayan hesaplama | %0 |
| GVK 18 kapsamındaki belirli serbest meslek işleri | %17 |
| Diğer stopaja tabi serbest meslek ödemeleri | %20 |
Yüzde 20 her serbest meslek makbuzu için otomatik değildir
Stopaj uygulanıp uygulanmayacağı ve uygulanacak oran, ödemenin niteliği ve taraflarına göre belirlenmelidir. Araç oranı kullanıcı adına hukuken belirlemez.
Serbest Meslek Makbuzu KDV Oranı Kaçtır?
Serbest meslek hizmetlerinde uygulanacak KDV oranı hizmetin niteliğine ve güncel KDV mevzuatına göre belirlenir. Hesaplama aracında işleminize uygun KDV oranını seçebilirsiniz.
Stopajsız Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Hesaplanır?
İşlemde gelir vergisi stopajı uygulanmıyorsa stopaj oranı %0 seçilir. Bu durumda brüt ücretten gelir vergisi kesintisi yapılmaz; varsa KDV brüt hizmet bedeline eklenerek tahsilat hesaplanır.
Stopajsız SMM Örneği
- Brüt ücret: 10.000 TL
- Stopaj: %0
- KDV: %20
- Stopaj tutarı: 0 TL
- KDV tutarı: 2.000 TL
- Net tahsilat: 12.000 TL
Serbest Meslek Makbuzu ile Fatura Aynı Şey mi?
Hayır. Serbest meslek makbuzu serbest meslek erbabının mesleki faaliyetinden doğan tahsilatların belgelendirilmesinde kullanılan belgedir. Fatura ise vergi mevzuatında farklı işlemler ve mükellef grupları için düzenlenen ayrı bir belgedir.
e-SMM Nedir?
e-SMM, elektronik serbest meslek makbuzudur. Serbest meslek makbuzunun elektronik belge olarak düzenlenen biçimidir.
Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama Aracı Nasıl Kullanılır?
- Brüt ücretten, net ücretten veya net tahsilattan hesaplama türünü seçin.
- Hesaplanacak tutarı girin.
- İşleminize uygulanacak gelir vergisi stopaj oranını seçin.
- İşleminize uygulanacak KDV oranını seçin.
- Serbest Meslek Makbuzunu Hesapla düğmesine basın.
- Brüt ücreti kontrol edin.
- Gelir vergisi stopajını inceleyin.
- Hesaplanan KDV'yi görüntüleyin.
- Net ücret ve net tahsilat tutarlarını kontrol edin.
Hesaplama bilgilendirme amaçlıdır
Araç seçtiğiniz oranlara göre matematiksel serbest meslek makbuzu hesabı yapar. İşlemin stopaja, KDV'ye veya KDV tevkifatına tabi olup olmadığı ve uygulanacak oranlar güncel mevzuata göre ayrıca değerlendirilmelidir.
Sıkça Sorulan Sorular
Brüt ücret üzerinden varsa gelir vergisi stopajı ve KDV hesaplanır. Basit hesaplamada net tahsilat, brüt ücretten stopajın çıkarılıp KDV'nin eklenmesiyle bulunur.
Diğer stopaja tabi serbest meslek ödemelerinde genel olarak %20, Gelir Vergisi Kanununun 18 inci maddesi kapsamındaki belirli işlerde %17 oranı uygulanır.
10.000 TL brüt ücret, %20 stopaj ve %20 KDV varsayımında stopaj 2.000 TL, KDV 2.000 TL ve net tahsilat 10.000 TL olur.
Brüt ücret 0,20 ile çarpılır. 25.000 TL brüt ücrette %20 stopaj 5.000 TL'dir.
KDV'ye tabi işlemde brüt hizmet bedeli uygulanacak KDV oranıyla çarpılarak KDV tutarı bulunur.
Net ücret, bir eksi stopaj oranına bölünerek brüt ücret bulunabilir. %20 stopajda 8.000 TL net ücretin brüt karşılığı 10.000 TL'dir.
Stopaj yükümlülüğü işlemin ve ödeme yapan tarafın durumuna bağlıdır. Stopaj uygulanmayan bir işlemde makbuz stopajsız hesaplanabilir.
Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesi kapsamında tevkifat yapmakla yükümlü ödeme yapan kişi veya kurum, stopaja tabi ödeme sırasında gelir vergisi kesintisini yapar.
Brüt ücret hizmet bedelidir. Net tahsilat ise stopaj gibi kesintiler düşüldükten ve tahsilata dahil KDV gibi tutarlar eklendikten sonra serbest meslek erbabının tahsil edeceği tutardır.
e-SMM, serbest meslek makbuzunun elektronik ortamda düzenlenen biçimi olan elektronik serbest meslek makbuzudur.
Hayır. Serbest meslek makbuzu ve fatura vergi mevzuatında farklı belge türleridir.
Evet. KMK Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama aracını ücretsiz kullanabilirsiniz.
İş Modelinize Özel Bir Ticaret Sistemi Kurun
Standart paketlerin ötesine geçen B2B, B2C, bayi, tedarikçi ve kurumsal ticaret süreçlerinizi ihtiyacınıza göre dijitalleştirin.